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| 2003年注册税务师《税务代理实务》试题及答案 |
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一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（ ）。
a.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票
b.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记
c.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关
d.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务
标准答案：d
依据：教材第一章第四节，第16—18页。
考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。
2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（ ）。
a.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款
b.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款
c.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款
d.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
标准答案：d
依据：教材第一章第二节，第23页。
考核目的：《征管法》受托方的法律责任。
3.下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。
a.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
b.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
c.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
d.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
标准答案：d
依据：教材第二章第二节，第32页。
考核目的：设置账簿的范围。
4.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。
a.5 b.7 c.10 d.15
标准答案：c
依据：教材第二章第二节，第37-38页。
考核目的：关联企业纳税调整。
5.下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。
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